الفرق بين كل من
قائمة الدخل :
هي قائمة تعبر عن إيرادات فترة محددة ومصروفات هذه الفترة بهدف تحديد صافي الربح أو خسارة تلك الفترة ، لذلك نكتب قائمة الدخل عن السنة المالية المنتهية في31/12/0000 وبالتالي فإنه عند إعداد هذه القائمة يتم تحديد إيرادات الفترة المعدة عنها وبالتالي تحديد المصروفات الخاصة بها
.
قائمةالمركزالمالى :
قائمةالمركزالمالى :
هي قائمة تعبر عن الأصول ( ممتلكات الشركة ) والخصوم ( إلتزامات على الشركة ) وكذلك حقوق الملكية في لحظة محددة ، لذلك نكتب قائمةالمركزالمالى في31/12/0000
قائمة التدفقات النقدية :
هي قائمة توضح مصادر الحصول على النقود وأوجه إستخدام هذه النقود وذلك عن فترة محددة
خطوات إعداد قائمة التدفقات النقدية
لإعداد قائمة التدفقات النقدية لابد من الحصول على بعض البيانات من خلال الآتي :--
1.
قائمة المركز المالي لفترتين ماليتين متلاحقتين (الحالية والسابقة).
2.
قائمة الدخل للفترة المالية الحالية.
3.
أية بيانات ومعلومات أخرى يمكن الحصول عليها من خلا الدفاتر والسجلات المحاسبية والتي تتعلق بحركة النقدية خلال الفترة المالية .
وتمر عملية إعداد قائمة التدفقات النقدية بعدد من الخطوات المتسلسلة الآتية :-------------
الخطوة الأولى :
استخراج مقدار التغير في رصيد النقدية ومكافئاتها من خلال استخراج الفرق بين رصيد النقدية ومكافئاتها أول وآخر الفترة المالية (الفترة المالية السابقة والحالية).
أي أن :
التغير في النقدية ومكافئاتها = رصيد النقدية ومكافئاتها - رصيد النقدية ومكافئاتها
آخر الفترة(الفترة الحالية) أول الفترة(الفترة السابقة)
ويتم تحليل هذا التغير من خلال عرض قائمة التدفقات النقدية للأنشطة الأساسية (التشغيلية والاستثمارية والتمويلية) من خلال الخطوات الآتية .
الخطوة الثانية :
استخراج صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية بموجب إحدى الطريقتين المتعارف عليها وهما :الطريقة المباشرة أو الطريقة غير المباشرة
ويمثل صافي التدفقات النقدية الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة من الأنشطة التشغيلية والتدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة التشغيلية (إذا ما تم استخدام الطريقة المباشرة) ، أي أن :
صافي التدفقات النقدية = التدفقات النقدية الداخلة – التدفقات النقدية الخارجة
من الأنشطة التشغيلية من الأنشطة التشغيلية من الأنشطة التشغيلية
الخطوة الثالثة :
استخراج صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية عن طريق الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة من الأنشطة الاستثمارية والتدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة الاستثمارية وكما يأتي :
صافي التدفقات النقدية = التدفقات النقدية الداخلة – التدفقات النقدية الخارجة
من الأنشطة الاستثمارية من الأنشطة الاستثمارية من الأنشطة الاستثمارية
الخطوة الرابعة :
استخراج صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية عن طريق الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة من الأنشطة التمويلية والتدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة التمويلية ، وكما يلي:
صافي التدفقات النقدية = التدفقات النقدية الداخلة – التدفقات النقدية الخارجة
من الأنشطة التمويلية من الأنشطة التمويلية من الأنشطة التمويلية
الخطوة الخامسة :
استخراج مقدار التغير في النقدية ومكافئاتها عن طريق عملية جمع صافي التدفقات النقدية لكل من الأنشطة : التشغيلية والاستثمارية والتمويلية ، بحيث يتطابق (يتساوى) مع مقدار التغير في النقدية ومكافئاتها المستخرج بموجب الخطوة الأولى ، وذلك للتأكد من صحة القيام بالخطوات السابقة
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق