تبسيط فكرة الضريبة المؤجلة

تبسيط فكرة الضريبة المؤجلة

الضريبة المؤجلة هي الفرق بين الضرائب المحسوبة على الأساس المحاسبي والضرائب  المحسوبة على الأساس الضريبي 0

بمعنى الضريبة من وجهة نظر الشركة ووجهة نظر مصلحة الضرائب 0

و يجب ملاحظه أن هذا الفرق مؤقت بمعنى انه سوف يختفي في الفترات القادمة0

 وفى هذه الحالة هناك احد احتمالين:--

الأول = إذا كانت الضريبة المقدرة من وجهة نظر المنشاة اقل من الضريبة المحددة من وجهة نظر مصلحة الضرائب يطلق على الفرق بينهما خصوم ضريبية مؤجلة (باعتبارها التزام ضريبي على المنشاة )

الثاني = إذا كانت الضريبة المقدرة من وجهة نظر المنشاة اكبر من الضريبة المحددة من وجهة نظر مصلحة الضرائب يطلق على الفرق بينهما أصول ضريبية مؤجلة (باعتبارها أصل ضريبي للمنشاة )

وهذه الاختلافات تظهر لوجود معاملة ضريبية لبعض بنود المصروفات فى قانون الضرائب تختلف عن تلك المتعارف عليها فى المحاسبة المالية ومنها إهلاك الأصول الثابتة والتبرعات وغيرها

فإذا كانت مثلا الضريبة في دفاتر الشركة 5000 ج و طبقا لمصلحة الضرائب 4000ج

 (مثلا نتيجة أن معدلات الإهلاك الضريبية اعلي من معدلات الإهلاك

التي استخدمتها الشركة  )  فيكون القيد:-------------------

5000 من ح/ مصروف الضريبة

إلى مذكورين

4000  ح/ النقدية (سداد قيمة الضريبة كما هو مقرر من المصلحة)

1000  ح/ خصوم ضريبية مؤجله

و العكس إذا كانت الضريبة المقررة على الشركة من المصلحة اكبر من المحسوبة من وجهة نظر الشركة0

ومن ثم فان هذا الحساب يظهر حسب طبيعته في الأصول أو الخصوم في قائمة المركز المالي للشركة 0