مشاركة
حاله عملية ضريبية
بلغ صافى الربح الضريبي لشركة مساهمة مليون ج وتبين من الفحص الضريبي أن
من ضمن المصروفات مبلغ 400 ألف جنية تأمينات مستحقة على المنشأة في عام 2014 وسددت
بالفعل عام 2015 المطلوب قياس مصروف ضريبة الدخل عام 2015 وإجراء القيد المحاسبي اللازم
اذا علمت أن سعر الضريبة 20%,
الاجابة
الضرائب لا تعتد سوى بالتأمينات الاجتماعية المسددة وبناء على ذلك فان
400 ألف ج التأمينات المستحقة لا تعتبر من التكاليف واجبة الخصم ضريبيا وتضاف على الوعاء
وعلى ذلك فان الضريبة سوف تفرض على مبلغ 1400000ج وهنا يظهر لنا أصل ضريبي مؤجل حيث
ان الضريبة طبقا لما اقرتة به الشركة فى حسابتها هو 1000000×20%=200000ج ولكن بعد التعديل
وإضافة ال 400000ج أصبحت الضريبة المستحقة 1400000×20%=280000ج وتكون المعالجة المحاسبية
فى عام 2014 على النحو التالى
من
مذكورين 200000 ح/ مصروف ضريبة الدخل
80000 ح/ أصول ضريبية مؤجلة
280000الى ح/ مصلحة الضرائب
وفى عام 2015 وعند السداد الفعلى
سيكون القيد 80000 من ح/ مصروف ضريبة الدخل
80000 الى ح/ اصول ضريبية مؤجلة
المصدر
http://foraccountantsonly.com/
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق