مكونات قائمة التدفقات النقدية
من اعداد: د.تركي بقشان
الطريقة
المباشرة:
المتحصلات النقدية عن
الأنشطة التشغيلية = المبيعات + المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة
–
مدفوعات مقابل بضاعة =
تكلفة البضاعة المباعة + المخزون آخر الفترة – المخزون أول الفترة
– الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة
– الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة
–
مدفوعات مقابل مصاريف =
المصروفات التشغيلية – مصروف الاستهلاك
+ مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً أول
الفترة
+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستحقة آخر الفترة
+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستحقة آخر الفترة
=
-------------------------------------------------------------------------------------------
صافي التدفقات النقدية من
الأنشطة التشغيلية
الطريقة
غير المباشرة:
صافي الدخل
+ مصروف الاستهلاك
+ المدينين أول الفترة –
المدينين آخر الفترة
+ المخزون أول
الفترة – المخزون آخر الفترة
+ الدائنين آخر الفترة –
الدائنين أول الفترة
+ مصروفات مدفوعة مقدماً
أول الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة
+ مصروفات مستحقة آخر الفترة
– مصروفات مستحقة أول الفترة
+ خسائر بيع أصول ثابتة –
مكاسب بيع أصول ثابتة
=
صافي التدفقات النقدية من
الأنشطة التشغيلية
التدفقات
النقدية من الأنشطة الاستثمارية:
+ متحصلات بيع أصول ثابتة
+ متحصلات بيع استثمارات
– مدفوعات شراء أصول
ثابتة
– مدفوعات شراء استثمارات
=
------------------------------------------------------------------------------------------
صافي التدفقات النقدية من
الأنشطة الاستثمارية
التدفقات
النقدية من الأنشطة التمويلية:
+إصدار أسهم
+ إصدار سندات
+ بيع أسهم خزانة
+ الحصول على قروض
– توزيعات الأرباح
المدفوعة نقداً
– سداد قروض
=
-----------------------------------------------------------------------------------------
صافي التدفقات النقدية من
الأنشطة التمويلية
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق