حاله عملية لتوضيح نشاط الأستيراد وضريبة المبيعات

مشاركة

حاله عملية لتوضيح نشاط الأستيراد وضريبة المبيعات

إعداد: أ.أحمد السيد
                                                 http://www.accdiscussion.com/                          
 
الحالة
استوردت شركه رسالة تليفونات محموله بقيمه سددتها للمورد الصينى قدرها 30000 دولار (معامل التحويل الى جنيه 5.45 )
وكانت القيمه المقدره بمعرفة الجمارك 180000 جنيه وكانت الضريبه الجمركيه( رسم الوارد ) 20% من القيمه المقدره بمعرفة الجمارك
السلعه المستورده تخضع للضريبه بفئة 10% تم سدادها بالجمارك
تم سداد 0.5% ضريبة أ.ت.ص
بلغت المصروفات داخل الدائره الجمركيه وخارجها حتى وصول البضاعه للمخازن 11500 جنيه
الشراء والبيع كان فى نفس الشهر
قامت الشركه ببيع الرساله بقيمه قدرها 240000 وتم تحصيل ضريبة مبيعات بفئة 10%
المطلوب
1- اعداد الأقرار الضريبى عن الشهر الذى تمت فيه التعاملات من شراء وبيع
2- اعداد قيود اليوميه اللازمه
الحل
اولا التمهيد للحل
حساب الضريبه الجمركيه ( رسم الوارد ) = القيمه المحسوبه ( المقدره بمعرفة الجمارك )* نسبة الضريبه الجمركيه
= 180000*20% = 36000 جنيه
حساب ضريبة أ.ت.ص المسدده = القيمه المحسوبه *0.5%
= 180000 * 0.5% = 900 جنيه
حساب ضريبة المبيعات = وعاء ضريبة المبيعات (قيمه محسوبه +رسم الوارد ) * فئة الضريبه
= (180000+36000) *10% = 21600 جنيه
حساب تكلفة المشتريات = قيمة المشتريات + رسم الوارد + المصاريف الأخرى
=(30000$*5.45)+36000+11500 =211000 جنيه
حساب ضريبة المبيعات المحصله = المبيعات * فئة الضريبه
= 240000 * 10% = 24000
حل المطلوب اولا
اعداد الأقرار الضريبى
1- المشتريات نضع فيها قيمة تكلفة البضاعه 211000 او نضع وعاء الضريبه المسدده بالجمارك 216000
2- الضريبه المخصومه نضع ماتم سداده بالجمارك 21600 جنيه
3- المبيعات نضع قيمة المبيعات 240000
4- الضريبه المحصله نضع 24000
الضريبه واجبة الأداء = الضريبه المحصله - الضريبه المخصومه
= 24000 - 21600 = 2400
حل المطلوب ثانيا
قيود اليوميه
عند اثبات المشتريات
من مذكورين
211000 ح المشتريات
21600 ح ضريبة المبيعات
900 ح مصلحة الضرائب العامه
233500 الى ح البنك او الصندوق
عند اثبات المبيعات من ح الصندوق
الى مذكورين
240000 ح المبيعات
24000 ح ضريبة المبيعات
عند سداد الأقرار
2400 من ح ضريبة المبيعات
2400 ح البنك